Giấy chứng nhận đăng ký thuế là gì? Quy định cấp và thông báo MST 2024

Giấy chứng nhận đăng ký thuế (GCRĐKT) đóng vai trò vô cùng quan trọng đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, được ví như “bửu bối” mở ra cánh cửa thành công trên thương trường. Nhận GCRĐKT là bước bắt buộc mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng cần thực hiện để được công nhận pháp nhân và thực hiện các nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật. Cùng HoangLongStamp tìm hiểu chi tiết giấy chứng nhận đăng ký thuế là gì và tất tần tật quy định năm 2024 qua bài viết dưới đây.

Giấy chứng nhận đăng ký thuế là gì?

Khái niệm giấy chứng nhận đăng ký thuế là gì? Giấy chứng nhận đăng ký thuế là tài liệu do cơ quan thuế cấp phát cho các tổ chức, doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thể và cá nhân đang hoạt động trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh. Việc cấp giấy này được thực hiện sau khi người nộp thuế đã hoàn tất các thủ tục và nộp đầy đủ hồ sơ đăng ký thuế theo quy định. Tài liệu này còn được biết đến với các tên gọi khác như giấy chứng nhận mã số thuế hoặc giấy chứng nhận đăng ký mã số thuế. Tùy vào từng đối tượng được cấp, giấy chứng nhận này có thể được gọi bằng các tên như:

• Giấy chứng nhận mã số thuế doanh nghiệp (dành cho mã số thuế công ty, doanh nghiệp).
• Giấy chứng nhận đăng ký thuế cá nhân hoặc giấy chứng nhận mã số thuế cá nhân.
• Giấy chứng nhận đăng ký thuế hộ kinh doanh (dành cho hộ kinh doanh cá thể).

Mẫu giấy chứng nhận đăng ký thuế do cơ quan có thẩm quyền ban hành, kèm theo Thông tư 95/2016/TT-BTC, bao gồm các thông tin bắt buộc như:

• Họ và tên người nộp thuế.
• Mã số thuế.
• Thời gian cấp giấy chứng nhận về việc thành lập hoặc chứng nhận đăng ký đầu tư đối với tổ chức, doanh nghiệp.

Giấy chứng nhận đăng ký thuế là công cụ quan trọng giúp cơ quan thuế quản lý và giám sát việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế, đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra một cách minh bạch và hiệu quả. Nếu doanh nghiệp chưa đăng ký thuế có thể tham khảo qua các đăng ký mã số thuế online..

Công ty/doanh nghiệp hay hộ kinh doanh có bắt buộc phải xin giấy chứng nhận đăng ký thuế không?

Có bắt buộc phải xin giấy chứng nhận đăng ký thuế không? Mặc dù pháp luật không quy định rõ ràng rằng “bắt buộc phải đăng ký giấy chứng nhận đăng ký thuế đối với tất cả các đối tượng”, việc đăng ký giấy chứng nhận này là cần thiết để tuân thủ các quy định pháp luật và đảm bảo quyền lợi hợp pháp. Hiện nay, việc đăng ký giấy chứng nhận đăng ký thuế được áp dụng như sau:

• Hộ kinh doanh cá thể, cá nhân kinh doanh, và cá nhân có phát sinh nghĩa vụ thuế sau khi thành lập vẫn phải làm thủ tục đăng ký giấy chứng nhận đăng ký thuế và thông báo mã số thuế.
• Đối với tổ chức, công ty, và doanh nghiệp, không cần phải thực hiện thủ tục xin cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế riêng. Thay vào đó, họ chỉ cần hoàn tất thủ tục xin cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (hay còn gọi là thủ tục thành lập doanh nghiệp) tại Sở Kế hoạch và Đầu tư, và mã số thuế sẽ được cấp cùng với giấy chứng nhận này.

Việc nắm rõ và thực hiện đúng các quy định về đăng ký thuế không chỉ giúp doanh nghiệp và cá nhân tuân thủ pháp luật mà còn đảm bảo các quyền lợi hợp pháp trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Để biết thêm thông tin về đăng ký thuế hay mã số thuế bạn có thể xem thêm điều 33 và điều 35 Luật Quản lý thuế.

Quy định về việc cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế 2024

Thông báo cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế

Quy định về việc cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế ra sao? Cơ quan thuế cấp giấy chứng nhận đăng ký mã số thuế cho người nộp thuế trong thời hạn 3 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ đăng ký thuế theo quy định. Giấy chứng nhận đăng ký thuế là tài liệu quan trọng xác nhận việc hoàn tất thủ tục đăng ký thuế của các tổ chức, doanh nghiệp, hộ kinh doanh, và cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh.

Nội dung của giấy chứng nhận đăng ký thuế bao gồm:

• Tên người nộp thuế: Tên công ty, tên hộ kinh doanh, hoặc tên cá nhân đăng ký mã số thuế.
• Mã số thuế: Mã số duy nhất được cấp cho người nộp thuế.
• Cơ quan thuế quản lý: Thông tin về cơ quan thuế chịu trách nhiệm quản lý người nộp thuế.
• Thông tin đăng ký: Số, ngày, tháng, năm của giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, hoặc thông tin CCCD/CMND/hộ chiếu của cá nhân không thuộc diện phải đăng ký kinh doanh.

Theo Điều 34 của Luật Quản lý thuế và Thông tư 105/2020/TT-BTC, việc cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế được thực hiện qua các mẫu giấy tờ cụ thể (để down đọc nhanh đến cuối bài) như sau:

• Mẫu số 10-MST: Dành cho tổ chức kinh tế, doanh nghiệp, và hộ kinh doanh. Mẫu này có thể được tải về theo Thông tư 105/2020/TT-BTC.
• Mẫu số 12-MST: Dành cho cá nhân đăng ký mã số thuế. Bạn có thể tải mẫu này từ Thông tư 105/2020/TT-BTC.
• Mẫu số 14-MST: Thông báo mã số thuế cá nhân, sử dụng cho cá nhân thực hiện thủ tục theo Thông tư 105/2020/TT-BTC.
• Mẫu số 32/ĐK-TCT: Dành cho cá nhân ủy quyền đăng ký thuế cho cơ quan chi trả thu nhập hoặc đăng ký thuế thông qua hồ sơ khai thuế. Mẫu này cũng được ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC.

Việc tuân thủ đúng quy trình và sử dụng các mẫu giấy chứng nhận đăng ký thuế theo quy định giúp đảm bảo người nộp thuế thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, đồng thời giúp cơ quan thuế quản lý hiệu quả và minh bạch hơn trong công tác thu thuế.

Thông báo cấp mã số thuế thay cho giấy chứng nhận đăng ký thuế

Thông báo cấp mã số thuế là quy trình được thực hiện bởi cơ quan thuế nhằm cung cấp mã số thuế cho các cá nhân, tổ chức và doanh nghiệp. Quy trình này tuân theo mẫu số 11-MST ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC, và áp dụng cho các trường hợp sau:

• Đối với tổ chức và cá nhân đăng ký thuế để khấu trừ và nộp thuế thay: Theo Khoản 6 Điều 7 của Thông tư 105/2020/TT-BTC, thông báo mã số thuế được cấp cho các tổ chức và cá nhân có nghĩa vụ khấu trừ thuế và nộp thuế thay cho đối tượng khác.
• Đối với cá nhân thực hiện đăng ký qua hồ sơ khai thuế: Theo Khoản 9 Điều 7 của Thông tư 105/2020/TT-BTC, thông báo mã số thuế được cấp cho các cá nhân nộp hồ sơ khai thuế trực tiếp.
• Người lao động ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập làm thủ tục đăng ký mã số thuế: Trong trường hợp người lao động ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập (như công ty hoặc tổ chức) làm thủ tục đăng ký mã số thuế cho bản thân và người phụ thuộc, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo mã số thuế thay vì cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế.
• Cá nhân đăng ký mã số thuế cho người phụ thuộc: Khi cá nhân thực hiện đăng ký mã số thuế cho người phụ thuộc, cơ quan thuế cũng chỉ gửi thông báo mã số thuế mà không cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế.

Sau khi nhận đủ hồ sơ đăng ký thuế, cơ quan quản lý thuế sẽ thực hiện trả kết quả, bao gồm Giấy chứng nhận đăng ký thuế và Thông báo mã số thuế đến người nộp thuế trong vòng 3 ngày làm việc. Mẫu thông báo mã số thuế số 11-MST có thể được tải từ Thông tư 105/2020/TT-BTC.

Thông báo mã số thuế đóng vai trò quan trọng trong việc xác nhận mã số thuế cho người nộp thuế, giúp cơ quan thuế theo dõi và quản lý các hoạt động kinh doanh, thu nhập và các nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả và chính xác.

Mẫu giấy chứng nhận đăng ký thuế mới nhất 2024

Mẫu giấy chứng nhận đăng ký thuế dành cho tổ chức, doanh nghiệp, hộ/cá nhân kinh doanh

Cơ quan thuế cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế theo mẫu số 10-MST cho các tổ chức, doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thể và cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh. Điều này đảm bảo rằng mọi hoạt động kinh doanh đều được theo dõi và quản lý chặt chẽ bởi cơ quan thuế.

Ví dụ về các đối tượng nhận giấy chứng nhận đăng ký thuế:

• Cá nhân mua bán, chuyển nhượng, kinh doanh bất động sản: Những người tham gia vào giao dịch mua bán hoặc chuyển nhượng bất động sản cần phải có mã số thuế để thực hiện các nghĩa vụ thuế liên quan.
• Cá nhân kinh doanh online trên các nền tảng thương mại điện tử như Shopee, Tiki, Lazada: Người kinh doanh trên các nền tảng này cần đăng ký mã số thuế để đảm bảo tuân thủ các quy định về thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.
• Cá nhân tại Việt Nam nhưng có thu nhập từ nước ngoài: Những người có nguồn thu nhập từ các quốc gia khác cũng cần phải đăng ký mã số thuế để kê khai và nộp thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam.

Mẫu giấy chứng nhận đăng ký thuế dành cho cá nhân

Cơ quan thuế cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế theo mẫu số 12-MST cho các cá nhân có thu nhập từ tiền công, tiền lương và nộp hồ sơ đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế mà không thông qua cơ quan, tổ chức chi trả thu nhập.

Mẫu thông báo mã số thuế cá nhân

Cơ quan thuế cấp Thông báo Mã Số Thuế cá nhân, theo mẫu số 14-MST, cho những cá nhân nhận thu nhập từ lương và công. Trong trường hợp người lao động này gửi thuế thu nhập cá nhân qua tổ chức, doanh nghiệp, và ủy quyền cho họ làm thủ tục đăng ký mã số thuế cá nhân.

Khi hoàn thành thủ tục đăng ký thuế, tổ chức hoặc doanh nghiệp chi trả thu nhập phải thông báo mã số thuế được cấp cho người lao động.

Mẫu thông báo mã số thuế người phụ thuộc

Theo quy định, cơ quan thuế sẽ cấp Thông Báo Mã Số Thuế, sử dụng mẫu số 21-MST, cho cá nhân khi họ tự đăng ký mã số thuế cho người phụ thuộc.

Cơ quan thuế cấp Thông Báo Mã Số Thuế, sử dụng mẫu số 22-MST, cho cơ quan/ tổ chức chi trả thu nhập khi có ủy quyền từ người phụ thuộc để thực hiện thủ tục đăng ký thuế.

Mẫu thông báo mã số thuế các trường hợp khác

Cơ quan thuế cung cấp thông báo về mã số thuế cho các trường hợp đặc biệt, sử dụng mẫu số 11-MST, bao gồm:

• Cá nhân và tổ chức đăng ký thuế để thực hiện việc khấu trừ và nộp thuế thay.
• Cá nhân thực hiện việc đăng ký thuế thông qua hồ sơ khai thuế.

Tải miễn phí các mẫu giấy chứng nhận đăng ký thuế và thông báo mã số thuế

Trên đây là toàn bộ nội dung về giấy chứng nhận đăng ký thuế là gì và tất tần tật quy định mới nhất 2024, hy vọng qua đó sẽ giúp doanh nghiệp nắm rõ hơn thông tin từ đó dễ dàng đăng ký thuế, bên cạnh đó, nếu doanh nghiệp có mong muốn khắc con dấu mã số thuế nói riêng hay khắc dấu công ty nói chung có thể liên hệ ngay hotline  0977.010.608 để được hỗ trợ tư vấn và báo giá hoàn toàn miễn phí.